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钢材销售公司涉及到的会计分录
钢材销售公司(购进钢材直接销售) 购入时: 借:库存商品 借:应交税费 —应交增值税(进项税额)(如果不是 一般纳税人 ,则本科目不记入) 贷:银行存款 /库存现金 /应付账款 售出时: 借:银行存款 /库存现金 /应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税费——应交增值税( 销项税额)(如果不是一般纳税人,则本科目不记入) 结算时: 付采购货款:借:应付账款 / 预付账款 贷:银行存款 /库存现金 收取货款:借:银行存款 /库存现金 贷:应收账款 / 预收账款 还会涉及到税费问题: 月末结转 : 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税 月初缴纳: 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款 小规模纳税的,不能抵扣进项税,所以要把税金计入库存商品成本。购入时不考虑增值税。 但是售出时要算的。 售出时: 借:银行存款 /库存现金 /应收账款 贷:主营业务收入 贷:
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第二章 货币资金及交易性金融资产 1、因支付内部职工出差等原因所需的现金 借:其他应收款 贷:库存现金 2、收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算借:库存现金(按实际收回的现金) 管理费用(按应报销的金额) 贷:其他应收款(按实际借出的现金) 3、属于库存现金短缺 借:待处理财产损溢 贷:库存现金 4、属于现金溢余: 借:库存现金 贷:待处理财产损溢 5、如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分: 借:其他应收款—个人 库存现金 贷:待处理财产损溢 6、属于应由保险公司赔偿的部分: 借:其他应收款—应收保险赔款 贷:待处理财产损溢 7、属于无法查明的其他原因: 借:管理费用—现金短缺 贷:待处理财产损溢 8、如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的: 借:待处理财产损溢 贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位) 9、属于无法查明的现金溢余: 借:待处理财产损溢 贷:营业外收入—资产盘盈利
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