第一章 导论

第一节 研究背景

第二节 研究目的和意义

第三节 国内外研究动态

第四节 研究思路和方法

第五节 研究的创新之处

第二章 农业上市公司内部控制的相关理论及发展趋势

第一节 内部控制的范围

第二节 内部控制的目标

第三节 内部控制的构成要素与结构

第四节 农业上市公司内部控制的发展趋势

第五节 农业上市公司内部控制的界定

第三章 农业上市公司内部控制存在的主要问题

第一节 农业上市公司发展现状

《农业上市公司内部控制研究》内容简介：农业上市公司的诞生与发展，对于我国农业产业结构调整，促进农业产业化经营，提高农产品质量和农业经营效益，提升我国农业国际竞争力，加快实现我国农业现代化都具有非常重要的意义。然而近年来，我国农业上市公司整体经营绩效下滑、经营风险加大，严重影响到农业上市公司市场竞争力和可持续发展能力。究其原因，在很大程度上归结为农业上市公司内部控制的失效。为了规范内部控制制度的建立和实施，国家有关部门和盈利组织已经制定并实施与内部控制制度相关的法规或政策。这些法规和政策的发布和实施，对于强化企业内部监督，整顿和规范社会主义经济秩序，都有十分重要的意义。可以说，我国内部控制制度在理论及法规建设方面都取得了重要的阶段性成果。我国上市公司对内部控制在企业管理中所起的重要作用是认同的，很多企业已基本上建立了内部控制制度。但是，内部控制在我国企业的实施状况却不容乐观。因此，研究农业上市公司内部控制问题，有必要从内部控制系统的角度分析内部控制失效的原因。基于农业上市公司的行业特性，应重点关注内部控制环境、内部风险控制和内部控制监控等问题。《农业上市公司内部控制研究》正是基于这一思考展开研究的。

何凤平编著的《农业上市公司内部控制研究》以农业上市公司为研究对象，针对农业上市公司行业特性、内部控制中存在的问题，提出完善农业上市公司内部控制的总体思路。通过借鉴美国COSO委员会的最新报告《风险管理框架》，从内部控制的八大要素（控制环境；风险控制：目标设定、事项识别、风险评估、风险反应；信息与沟通；控制活动和监控）分析农业上市公司的内部控制问题。重点分析农业上市公司的内部控制环境、农业上市公司的内部风险控制和对农业上市公司内部控制的监控。提出了完善农业上市公司内部控制问题的几个关键点：优化农业上市公司的内部控制环境；建立农业上市公司内部控制的风险控制系统；加强对农业上市公司内部控制的监控等。侧重点在于分析如何有效地执行上市公司内部控制制度，而不是侧重于内部控制的具体设计。研究主要分为以下几个部分：

《农业上市公司内部控制研究》第一章导论。本章主要阐述了论文的研究背景及研究目的和意义，综述了国内外内部控制理论的研究动态，界定了本文的研究范围，明确了研究方法和思路，并说明了本文的可能创新之处。

第二章 农业上市公司内部控制的相关理论及发展趋势。本章首先对农业上市公司、内部、控制、内部控制的内涵进行了阐述；其次介绍了内部控制的范围和当前主流的内部控制目标，确定企业内部控制与管理、风险管理、管理控制之间的关系，对当前主流的内部控制目标作出评价；最后，全面论述了内部控制的构成要素和结构，介绍了COSO内部控制整体框架的结构和COSO企业风险管理框架的结构，以及农业上市公司内部控制发展趋势，并对农业上市公司内部控制的内涵进行界定。

第三章农业上市公司内部控制存在的主要问题。本章介绍了农业上市公司的发展现状，分析了农业上市公司内部控制中存在的主要问题，指出农业上市公司内部控制体系完善的关键点在于控制环境、风险控制和监控。

第四章农业上市公司内部控制环境。首先对内部控制环境的内涵进行了重新界定，指出内部控制环境应包括内部环境和外部环境；然后分析了农业上市公司内部控制的内部环境要素和外部环境要素；最后提出农业上市公司内部控制的外部环境和内部环境的完善思路。

第五章农业上市公司内部风险控制。本章介绍了企业风险管理的概念，对风险进行分类，突出了企业的战略风险。指出企业的风险管理体系主要由风险管理机制、风险识别、风险衡量、风险处理几个环节构成。参照COSO企业风险管理框架，内部风险控制过程主要包括目标设定、风险识别、风险衡量、风险控制几个环节。以农业上市公司为例，提出了企业经营风险识别的时序多指标综合评价方法，并对企业的多元化经营战略风险控制进行了研究。

第六章农业上市公司内部控制评价与报告方法。本章首先分析了上市公司内部控制评价与报告模式。主要介绍了美国和英国的内部控制评价和报告模式，并将两种模式进行比较分析。同时，对我国关于企业内部控制评价与报告的要求进行简要阐述。其次分析了农业上市公司内部控制评价与报告程序和方法。主要介绍了内部控制的三种评价方式：自我评价、内部审计和外部监督。这三种评价方式构成内部控制评价系统。三者相互联系、相互依存，缺一不可。重点在于论述各评价方法的评价主体、评价方法。另外，还专门介绍了农业上市公司内部控制评价的经济数量分析方法：基于离差最大化的企业内部控制体系评价和内部控制模糊数学综合评价方法。

第七章农业上市公司内部控制评价和信息披露体系。本章分析了农业上市公司内部控制评价和信息披露存在的问题，并针对农业上市公司内部控制评价和信息披露存在的问题，提出改进措施：企业应进行内部控制自我评价，重视单位负责人在执行内部控制及内部控制评价中的作用，完善公司治理结构以保障内部控制评价的有效运行，在内部控制评价中考虑使用经济数量分析方法。内部控制信息披露体系的完善应从三个方面进行：加强上市公司内部控制规范建设；改进内部控制信息披露的相关规定；加强对内部控制信息披露的监管等。

内容简介

本书以最新的内部控制研究和实践成果——企业风险控制框架为基础，以内部控制的实务为主，全面、深入地探讨了建筑公司如何建立内部风险防范机制等问题。其中，第一章至第三章，结合建筑公司特点，重点介绍了以风险控制框架为理论基础的内部控制的基本理论和管理要求，以及公司治理方面的风险防范等管理要求；从第四章至第十五章是以介绍管理实务为主，主要结合建筑公司的日常经营管理活动，对投资融资管理、内部控制、生产经营管理、行政管理等方面的内部控制活动进行了介绍；第十六章，介绍内部控制的持续完善与改进的方法和程序，目的是使广大读者全面了解并掌握内部控制的研究成果和实践水平，帮助广大的建筑公司进一步加强和建立企业的内部控制体系，防范风险，提高管理水平和企业控制水平。

本书具有体系完整、内容完备、结构合理、注重理论和实务结合的特点，突出了建筑公司目前风险防范的重点和难点，实践和操作性强。可供广大的建筑公司管理人员使用，也可作为在职管理人员培训教材。 2100433B

2021年10月21日晚间，中期协发布公告，称研究制定了《期货风险管理公司内部控制指引（征求意见稿）》（以下称《指引》），并于近日向行业公开征求意见。

简介

农业工程科学技术研究的范围很广，而且在不断发展中，目前主要包括以下7个方面。

农业机械化

农业机械化 又分两方面，一方面指农业生产和农民生活所需的各种机械实体；一方面指用农业机械装备农业的途径、步骤和方法，及其组织管理、推广运用、维修配套等（见农业机械化）。

农田水利和水土保持

利用水利工程和生物措施相结合的手段保持良好的土壤物理、化学性状，调节土壤水、肥、气、热状况，防止水土流失（见农田水利）。

土地利用工程

根据农业生态平衡的原理和国民经济发展的需要，对不同地区、不同类型和不同利用目的的土地进行开发、利用和治理的工程理论和工程技术，又称土地整治工程（见土地利用工程）。

农村建筑和农业生物环境工程

利用各种建筑物和其他工程设施，为农业生物生长和繁育，以及农产品贮藏保鲜创造良好环境条件的工程科学。主要包括 3方面：①植物性生产环境工程。狭义指利用地膜覆盖、塑料棚、玻璃温室和人工气候室等为作物生长创造良好环境的工程技术；广义上还包括大田生产的防冻、防霜、防雹等工程技术。②动物性生产环境工程。一般指禽畜舍饲养所需的各种建筑物及设备。③农产品保鲜贮藏工程。指利用常温库、低温库、气调库等建筑物及其配套设备，对农产品进行保鲜贮藏（见农村建筑）。

农副产品加工工程

加工动植物产品所使用的各种工程技术的总称（见农副产品加工）。

农村能源工程

合理开发利用农村能源资源，提高用能效率的工程技术。农村能源资源主要有役畜、生物质能、水能、风能、太阳能、矿物质能、地热能、潮汐能等。中国开发利用农村能源的工程设施有沼气发生器、水力机、风力机、太阳能利用设施等（见沼气、农用风力利用工程、农业太阳能利用工程、小水电）。

农业电气化工程

指农业生产和农村生活中广泛使用电力的各种工程技术，包括电能在农村生活和农业生产上的应用，农村输配电工程，电气控制和安全用电等（见农业电气化）。

农业工程科学技术的范围除上述 7个方面外，从20世纪70年代开始，发达国家的农业工程师还把新的科学理论和研究成果应用于农业工程之中，以促进农业工程科学技术的发展。主要包括以下几方面：①计算机技术在农业工程上，主要被用于数据处理和贮存、计算、控制以及预测预报等方面，大大提高了工作的效率和质量(见电子计算机在农业中的应用)。②固体力学、流体力学和热力学已成为研究农业工程的重要理论基础。流变力学以及农产品物理特性的研究，为田间作业、农产品短距离运输、农产品加工和其他农业工程的研究、设计、制造(施工)和使用管理提供了理论依据。传热学和传质理论在农业工程上的应用，提高了农业工程中能量转换效率。③系统工程已用于土地或垦区的规划和设计，农业工程的系统分析和各种设备、设施的配套方案的制订，以及农业企业的经营管理等方面(见农业系统工程)。④人机工程学又称人类工程学、人体工程学。其研究成果已被应用于拖拉机和自走式农业机械驾驶室的设计，使之具有隔音、防震、防尘、调温和安全等功能；各种仪表、操纵杆和座位的布置、结构也能符合驾驶员安全、舒适和操作方便的要求，从而提高工作效率，并大大降低职业病的发生率。